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CONTENIDO ACTUALIZADO

ADGD0024 Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

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Licencias SCORM.

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Duración

40 horas

  • Unidad 1
    1. Reconocer la normativa aplicable.
    2. Identificar las características y elementos básicos del IVA.
    3. Diferenciar el IVA del resto de impuestos en el sistema tributario.
    4. Distinguir el ámbito de aplicación del impuesto.
  • Unidad 2
    1. Identificar los elementos que forman parte de la base imponible.
    2. Diferenciar el tipo impositivo a aplicar en cada operación.
    3. Calcular la base imponible del impuesto.
    4. Definir la deducibilidad del IVA de una operación.
    5. Calcular la deducibilidad en sectores diferenciados.
  • Unidad 3
    1. Diferenciar para los sujetos pasivos del IVA los regímenes que les son aplicables.
    2. Definir las variables y factores de cálculo en cada régimen.
    3. Comparar la tributación del régimen especial con la general.
  • Unidad 4
    1. Comparar la tributación de las operaciones interiores y exteriores.
    2. Identificar las operaciones intracomunitarias y las exteriores.
    3. Diferenciar la tributación de las operaciones intracomunitarias de las exteriores.
    4. Identificar el sujeto pasivo en los diferentes tipos de operaciones.
    5. Identificar el lugar de realización para determinar su tributación.
    6. Identificar las operaciones que están no sujetas o exentas del impuesto.
  • Presentación del curso
  1. Unidad didáctica 1: Identificación del hecho imponible: ámbito material, subjetivo, temporal y territorial
    1. Introducción y objetivos
    2. Sujeto pasivo
    3. Hechos imponibles
      1. ¿Qué se grava con este impuesto?
      2. Delimitación en la aplicación con el ITP
      3. Características del hecho imponible
      4. Entrega de bienes
      5. Prestaciones de servicios
        1. Concepto
        2. Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios
    4. Tipos impositivos
      1. Normal
      2. Tipo reducido
      3. Tipo superreducido
    5. Ejercicio 1
    6. Territorio de aplicación del impuesto
      1. Territorio común y foral
      2. Ámbito de aplicación espacial
    7. Ejercicio 2
    8. Lugar de realización del hecho imponible en operaciones interiores
      1. Lugar de realización de las entregas de bienes
      2. Lugar de realización de las prestaciones de servicios
        1. Reglas generales
        2. Reglas especiales para la localización de los servicios
    9. Exenciones
      1. Operaciones no sujetas
      2. Opción por la no sujeción al Impuesto de determinadas entregas de bienes y prestaciones de servicios
    10. Ejercicio 3
    11. Exenciones en operaciones interiores (TAI)
    12. Ejemplo práctico 1
    13. Resumen
    14. Test 1
    15. Evaluación 1
  2. Unidad didáctica 2: Análisis del Régimen General del IVA
    1. Introducción y objetivos
    2. Obligaciones formales
      1. Modelos de declaración
      2. Plazos de presentación
      3. Suministro Inmediato de Información (SII)
    3. Repercusión del impuesto
      1. Conceptos incluidos en la base imponible
      2. Reglas especiales de determinación de la base imponible
    4. Deducibilidad del IVA
      1. Requisitos necesarios para poder deducir el impuesto
      2. Limitaciones y restricciones del derecho a deducir el IVA soportado
      3. Requisitos formales para la deducción del IVA
      4. Nacimiento y ejercicio del derecho a deducir
      5. Rectificación de deducciones
      6. Deducciones anteriores al inicio de las operaciones
    5. Liquidación y declaración del IVA
      1. Devengo del impuesto
      2. Gestión y liquidación del impuesto
        1. Introducción
        2. Gestión del impuesto en las importaciones
        3. Gestión impuesto en operaciones realizadas por interfaz digital
      3. Autoliquidación rectificativa
      4. Implantación de procesos de facturación de empresarios y profesionales
    6. Corrección y modificación de operaciones de IVA
      1. Modificación de la base imponible
        1. Introducción
        2. Procedimiento de modificación de base
      2. Devoluciones
        1. Conceptos previos
        2. Solicitud de devoluciones al fin de cada período de liquidación
        3. Declaraciones a compensar
        4. Devolución de cuotas deducibles a los sujetos pasivos que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera
        5. Solicitudes de devolución de empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del impuesto correspondientes a cuotas soportadas por operaciones efectuadas en la Unión Europea
        6. Régimen especial de devolución de empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, pero sí establecidos en la Unión Europea, Islas Canarias, Ceuta o Melilla (art. 119)
        7. Régimen especial de devolución de empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, ni en la Unión Europea, Islas Canarias, Ceuta o Melilla (art. 119 bis de la LIVA)
        8. Devoluciones a exportadores en régimen de viajeros
    7. Repercusión del IVA devengado y no cobrado
    8. Regla de prorrata
      1. Introducción
      2. Prorrata general
      3. Prorrata especial
      4. Regularización de deducciones por bienes de inversión
    9. Ejemplos prácticos
    10. Caso práctico 1
    11. Resumen
    12. Test 2
    13. Evaluación 2
  3. Unidad didáctica 3: Identificación de los Regímenes Especiales (RE) de IVA
    1. Introducción y objetivos
    2. Regímenes especiales
    3. Régimen especial del recargo de equivalencia
    4. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (REAGP, artículos 124 a 134 LIVA)
      1. Conceptos previos
      2. Obligaciones de los sujetos pasivos acogidos al régimen
      3. Deducciones y compensaciones
      4. Renuncia al régimen especial
    5. Otros Regímenes Especiales
      1. Régimen especial del criterio de caja (artículos 163 decies a 163 sexiesdecies)
      2. Régimen simplificado (artículos 122 y 123 LIVA)
        1. Introducción
        2. Aplicación del régimen simplificado
        3. Normas generales de aplicación de los índices y módulos en el IVA
        4. Cuotas trimestrales
        5. Cálculo de la cuota anual
        6. Obligaciones formales
      3. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (artículos 135 a 139 LIVA)
        1. Elementos
        2. Operaciones a las que se aplica el régimen
        3. Cálculo de la base imponible
        4. Repercusión del impuesto y deducciones
        5. Renuncia al régimen
        6. Obligaciones formales
      4. Régimen especial de las agencias de viajes (artículos 141 a 147 LIVA)
      5. Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios
        1. Definiciones
        2. Opción y renuncia. Efectos
        3. Exclusión y efectos
        4. Obligaciones de información y obligaciones formales
        5. Condiciones y requisitos para actuar como intermediario en el régimen de importación
        6. Régimen exterior de la Unión
        7. Régimen de la Unión
        8. Régimen de importación
        9. Directiva (UE) 2025/516 del Consejo, de 11 de marzo de 2025
    6. Ejercicio 4
    7. Caso práctico 2
    8. Resumen
    9. Test 3
    10. Evaluación 3
  5. Unidad didáctica 4: Clasificación de las operaciones exteriores
    1. Introducción y objetivos
    2. Tráfico internacional
      1. Introducción
      2. Sujeto pasivo
    3. Operaciones intracomunitarias
      1. Hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
        1. Introducción
        2. Entrega de bienes a través de interfaz digital
        3. Entrega a distancia
      2. Las operaciones triangulares
      3. Exenciones
        1. Exenciones en entregas intracomunitarias de bienes
        2. Exenciones en adquisiciones intracomunitarias de bienes
      4. Localización de las operaciones exteriores
        1. Lugar de realización de las Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes
        2. Lugar de realización de las ventas intracomunitarias en cadena
        3. Límite cuantitativo aplicable a ventas a distancia intracomunitaria y prestación de servicios
      5. Devengo del impuesto
        1. Adquisiciones intracomunitarias de bienes
        2. Entregas intracomunitarias de bienes
        3. Entregas a través de una interfaz digital
      6. Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
    4. Importación y exportación
      1. Aspectos generales
      2. Importaciones de bienes
      3. Ejercicio 5
      4. Exenciones
        1. Exenciones en exportaciones de bienes
        2. Exenciones en operaciones asimiladas a las exportaciones
        3. Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos y regímenes aduaneros y fiscales
        4. Exenciones en importaciones de bienes
      5. Ejercicio 6
      6. Lugar de realización de las importaciones de bienes
      7. Importación de bienes
      8. Base imponible en la importación de bienes
    5. Resumen
    6. Test 4
    7. Evaluación 4
    8. Caso práctico final
    9. Evaluación final

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