Adams presenta este volumen de Supuestos Prácticos, que forma parte de la colección editada para la preparación de las pruebas selectivas de ingreso en el Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad Agentes de Hacienda Pública.
El objetivo de este manual es preparar al opositor de cara al segundo ejercicio, mediante la resolución de sus 70 supuestos prácticos, relativos a la materia de Organización de la Hacienda Pública y Derecho Tributario, de acuerdo con lo exigido en la última convocatoria, aprobada por Resolución de 22 de diciembre de 2025 (BOE de 30 de diciembre de 2025). Este volumen también es válido para la promoción interna.
La colección se completa con los Temarios 1 a 4 y con el volumen de Cuestionarios.
GESTIÓN TRIBUTARIA
Supuesto práctico n 1 Representación.
Supuesto práctico n 2 Domicilio fiscal.
Supuesto práctico n 3 Obtención de información.
Supuesto práctico n 4 Censos tributarios y número de identificación fiscal.
Supuesto práctico n 5 Notificación.
Supuesto práctico n 6 Caducidad en los procedimientos tributarios.
Supuesto práctico n 7 Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria.
Supuesto práctico n 8 Obligación de facturación.
Supuesto práctico n 9 Procedimiento de rectificación de autoliquidación.
Supuesto práctico n 10 Procedimiento de comprobación de valores y tasación pericial contradictoria.
Supuesto práctico n 11 Procedimientos de gestión tributaria.
INSPECCIÓN
Supuesto práctico n 12 Aplicación del método de estimación indirecta en un procedimiento inspector.
Supuesto práctico n 13 Diligencias. Tramitación del procedimiento inspector.
Supuesto práctico n 14 Prescripción del derecho a comprobar bases imponibles negativas. Conformidad parcial en el procedimiento inspector. Infracciones tributarias.
Supuesto práctico n 15 Actas de inspección. Incumplimiento en la declaración anual de operaciones con terceras personas. Falta de pago. Intereses de demora. Procedimiento sancionador. Infracción tributaria dejar de ingresar.
Supuesto práctico n 16 Notificación. Prescripción. Lugar de las actuaciones inspectoras. Requerimiento de información. Inspección de impuestos municipales. Consulta tributaria. Actas con acuerdo.
Supuesto práctico n 17 Cómputo del plazo de duración del procedimiento inspector.
Supuesto práctico n 18 Inicio de procedimiento inspector por personación.
Supuesto práctico n 19 Plazo de duración del procedimiento inspector. Estimación indirecta. Obligaciones tributarias conexas.
Supuesto práctico n 20 Liquidación en caso de existencia de indicios de delitos contra la Hacienda Pública.
RECAUDACIÓN
Supuesto práctico n 21 Recargo por declaración extemporánea y recargo ejecutivo (arts. 27 y 28 LGT).
Supuesto práctico n 22 Aplazamientos y fraccionamientos. Garantía. Órgano competente. Intereses. Denegación.
Supuesto práctico n 23 Aplazamientos. Recargo por declaración extemporánea. Denegación de aplazamiento. Garantía en aplazamiento. Incumplimiento de aplazamiento. Deudas susceptibles de aplazamiento o fraccionamiento.
Supuesto práctico n 24 Entidades colaboradoras.
Supuesto práctico n 25 Sucesión de personas físicas y jurídicas. Aplazamiento.
Supuesto práctico n 26 Procedimiento de apremio (I). Providencia de apremio. Orden de embargo. Embargo de sueldo. Embargo de cuenta bancaria. Enajenación de bienes inmuebles. Fijación del tipo de subasta. Licitadores. Tercería de dominio.
Supuesto práctico n 27 Procedimiento de apremio (II). Prelación para el cobro de deudas. Medidas cautelares. Disolución y liquidación de sociedad. Embargo. Subasta. Embargo de bienes muebles.
Supuesto práctico n 28 Notificación. Providencia de apremio. Impugnación de la providencia de apremio. Notificación de embargo. Inicio de embargo. Embargo de sueldo, vivienda, establecimiento mercantil. Anotación preventiva de embargo.
Supuesto práctico n 29 Apremio. Concurrencia de procedimientos de ejecución. Acumulación. Proceso concursal. Condonación de deudas tributarias. Orden de embargo. Embargo de rentas. Embargo de fondo de inversión. Anotación preventiva de embargo de bienes inmuebles.
Supuesto práctico n 30 Créditos incobrables. Responsabilidad solidaria y subsidiaria. Motivos de oposición a la diligencia de embargo. Anotación preventiva de embargo de bien inmueble. Orden de embargo. Avalista. Impugnación de acto de declaración de responsabilidad
Supuesto práctico n 31 Compensación.
Supuesto práctico n 32 Embargos (I). Notificación de la diligencia de embargo. Embargo de bienes inmuebles. Medidas cautelares. Embargo de establecimientos mercantiles o industriales. Acciones civiles.
Supuesto práctico n 33 Embargos (II). Incumplimiento de pago de fraccionamiento. Ejecución de garantía. Medidas cautelares en sustitución de garantías. Notificación de la diligencia de embargo. Cuantía a cubrir con el embargo. Motivos de oposición de la diligencia de embargo. Facultades de los órganos de recaudación. Embargo de participaciones sociales. Prohibición de disposición de bienes inmuebles.
INFRACCIONES TRIBUTARIAS
Supuesto práctico n 34 Infracciones y sanciones (I).
Supuesto práctico n 35 Infracciones y sanciones (II).
Supuesto práctico n 36 Infracción sin perjuicio económico.
Supuesto práctico n 37 Infracciones y sanciones (III).
REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA
Supuesto práctico n 38 Impugnación en vía administrativa.
Supuesto práctico n 39 Reclamaciones económico-administrativas.
Supuesto práctico n 40 Procedimientos de impugnación y revisión. Inicio. Tramitación. Resolución. Plazos.
Supuesto práctico n 41 Legitimados para instar el procedimiento de devolución y beneficiarios del derecho a la devolución.
IRPF
Supuesto práctico n 42 Rendimientos de trabajo personal y del capital inmobiliario.
Supuesto práctico n 43 Rendimiento de actividades económicas (arts. 27 a 32 LIRPF).
Supuesto práctico n 44 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Base general y base del ahorro.
Supuesto práctico n 45 Obligación de declarar (art. 96 LIRPF).
IS
Supuesto práctico n 46 Impuesto sobre Sociedades (I).
Supuesto práctico n 47 Impuesto sobre Sociedades (II).
Supuesto práctico n 48 Impuesto sobre Sociedades (III).
IVA Y ADUANAS
Supuesto práctico n 49 Impuesto sobre el Valor Añadido (I).
Supuesto práctico n 50 Impuesto sobre el Valor Añadido (II).
Supuesto práctico n 51 Impuesto sobre el Valor Añadido (III).
Supuesto práctico n 52 Aduanas
SUPUESTOS GENERALES
Supuesto práctico n 53 Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación. Procedimiento de verificación de datos. Infracción tributaria dejar de ingresar cuota cuando se ha obtenido devolución. Fraccionamiento: garantía, presentación telemática, órgano competente, incumplimiento de pago de fracción.
Supuesto práctico n 54 Procedimiento de verificación de datos. Liquidación tributaria. Prescripción. Retención IRPF sobre arrendamiento. Declaración de fallido. Responsabilidad tributaria.
Supuesto práctico n 55 Procedimiento de rectificación de autoliquidación. Procedimiento de comprobación limitada. Sucesores de la deuda tributaria. Providencia de apremio. Embargo de imposición a plazo. Embargo de bien inmueble.
Supuesto práctico n 56 Notificación de comunicación de inicio de procedimiento inspector. Cambio de domicilio fiscal. Actas de conformidad. Inicio del procedimiento sancionador. Fraccionamiento: garantía con adopción de medidas cautelares, incumplimiento de pago de fracción.
Supuesto práctico n 57 Pagos fraccionados en el IRPF. Consulta tributaria. Libros oficiales. Diligencia. Acta de conformidad. Aplazamiento. Infracción tributaria. Procedimiento sancionador. Registro de operadores intracomunitarios. NIF de persona física extranjera.
Supuesto práctico n 58 NIF de persona física extranjera. Motivos de oposición de la providencia de apremio. Plazo de ingreso del importe de la providencia de apremio. Orden de embargo. Embargo en dinero. Embargo de objetos de valor histórico. Depósito de bienes. Embargo de cuentas bancarias.
Supuesto práctico n 59 Consulta tributaria. Requerimiento de información. Notificación. Requerimiento de información de cuentas bancarias. Inicio de periodo ejecutivo. Motivos de oposición de la diligencia de embargo. Embargo de imposición a plazo. Enajenación de bienes cuando la liquidación tributaria no es firme. Tipo de subasta. Depósito de licitadores.
Supuesto práctico n 60 Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación limitada. Cambio de domicilio fiscal. Fraccionamiento. Denegación de solicitud de fraccionamiento.
Supuesto práctico n 61 Notificación por comparecencia. Ingreso una vez iniciado un procedimiento tributario. Procedimiento de comprobación de valores. Entrada en domicilio. Acta de disconformidad. Embargo de cuenta bancaria, de imposición a plazo, de bien inmueble y de vehículo.
Supuesto práctico n 62 Acta de conformidad. Fraccionamiento: solicitud, denegación, incumplimiento de pago, garantías. Impugnación de acta. Responsabilidad tributaria de entidad disuelta. Responsabilidad de adquirente de sociedad. Infracción por presentación de autoliquidación por medios no electrónicos.
Supuesto práctico n 63 Infracción tributaria dejar de ingresar. Intereses en procedimiento inspector. Prescripción. Consulta tributaria. Aplazamiento: garantías, denegación. Garantías en recurso de reposición y reclamación económico administrativa. Sociedades civiles: tributación, autoliquidación, NIF. IVA en compra de local.
Supuesto práctico n 64 Inspección: notificación, incomparecencia, requerimiento de información de cuentas bancarias, acta de conformidad, acta de disconformidad, acuerdo, informes, impugnación, procedimiento sancionador, medidas cautelares. Deducción de cuotas de IVA.
Supuesto práctico n 65 Notificación por medios electrónicos. Ingreso una vez iniciado el procedimiento. Revocación de representación. Consulta tributaria. Infracción tributaria por retenciones IRPF no ingresadas. Infracción tributaria declaración informativa con datos inexactos. Periodos de no actuación. Intereses en actas de Inspección. Registro devolución mensual de IVA.
Supuesto práctico n 66 Imputación de pagos. Orden de cancelación de las deudas en caso de ejecución forzosa. Prelación para el cobro de deudas con una Administración pública y entidades de Derecho púbico dependientes. Hipoteca legal tácita.
Supuesto práctico n 67 Recurso de reposición. Rectificación de autoliquidación. Devolución de ingresos indebidos. Rectificación de errores materiales. Impugnación de liquidación derivada de procedimiento inspector. Subsanación de representación. Resolución de procedimiento económico-administrativo. Procedimientos especiales de revisión. Adquisición intracomunitaria de bienes.
Supuesto práctico n 68 Procedimiento de comprobación limitada. Procedimiento inspector. Obtención de información con terceras personas por personación. Baja cautelar en el Registro de operadores intracomunitarios. Duración del procedimiento inspector. Infracción tributaria por emisión de facturas falsas. Responsabilidad solidaria y subsidiaria.
Supuesto práctico n 69 Pago fraccionado IRPF. Artículo 108.4 LGT. Caducidad. Liquidaciones tributarias. Embargo. Tipo de subasta. Acuerdo de enajenación. Depósito. Adjudicación.
Supuesto práctico n 70 Recargo por declaración extemporánea. Acta de inspección. Infracción tributaria dejar de ingresar. Sanciones no pecuniarias. Examen de libros exigidos por la normativa tributaria. Plazo de duración del procedimiento inspector. Inicio del procedimiento inspector. Aplazamiento y fraccionamiento. Derecho de retención. Embargo de establecimientos mercantiles o industriales. Responsabilidad tributaria en caso de incumplimiento de orden de embargo.
El Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad de Agentes de Hacienda Pública, desempeña tareas de gestión, inspección y recaudación tributaria. Si tienes al menos el título de Bachiller, es una oposición ideal para entrar en la Administración. Una vez dentro, con una titulación de Diplomado o Licenciado podrás ascender a puestos superiores por Promoción Interna y hacer carrera dentro de la Administración.
La resolución de los supuestos prácticos basados en los contenidos exigidos en el programa oficial te permitirán ejercitarte para el segundo ejercicio del proceso de selección.
